ΚΦΔ: Νέο πλαίσιο για μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής με εγκληματικά δίκτυα

Αλλαγές στον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας φέρνει τροπολογία που προβλέπει ειδικό πλαίσιο για την ποινική αντιμετώπιση υποθέσεων εκτεταμένης φοροδιαφυγής, όταν αυτές συνδέονται με οργανωμένα εγκληματικά δίκτυα. Η ρύθμιση στοχεύει κυρίως σε περιπτώσεις όπου οι πραγματικοί οργανωτές και ωφελούμενοι κρύβονται πίσω από σύνθετα εταιρικά σχήματα, εικονικές επιχειρήσεις και παρένθετα πρόσωπα.

Το νέο πλαίσιο δίνει μεγαλύτερο ρόλο στις εξειδικευμένες διωκτικές αρχές και ειδικά στη Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος. Στο επίκεντρο μπαίνουν υποθέσεις φοροδιαφυγής μεγάλης κλίμακας, απάτης στον ΦΠΑ, εικονικών συναλλαγών και οργανωμένων κυκλωμάτων που λειτουργούν με τρόπο που ξεπερνά τα συνηθισμένα όρια ενός φορολογικού ελέγχου.

Η λογική της ρύθμισης είναι να μη χάνεται χρόνος όταν υπάρχουν ενδείξεις σοβαρής οργανωμένης δράσης. Για τέτοιες υποθέσεις προβλέπεται παράλληλη εξέλιξη της ποινικής και της διοικητικής διαδικασίας, ώστε οι αρχές να μπορούν να κινηθούν γρήγορα για την εξάρθρωση των δικτύων και την προστασία των δημοσίων εσόδων.

Με βάση τις αλλαγές, οι υποθέσεις που διαβιβάζονται στη Φορολογική Διοίκηση από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος και θεωρούνται μείζονος σημασίας θα ελέγχονται κατά απόλυτη προτεραιότητα. Η Φορολογική Διοίκηση θα πρέπει μέσα σε έναν μήνα από τη διαβίβαση της πορισματικής έκθεσης να κοινοποιεί στον φορολογούμενο τα σχετικά στοιχεία, το σημείωμα διαπιστώσεων και τον προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό φόρου.

Σημαντική αλλαγή υπάρχει και στη διαδικασία της ποινικής δίωξης

Όταν υπάρχουν ενδείξεις τέλεσης ή απόπειρας τέλεσης φορολογικού κακουργήματος που συνδέεται με αυτόφωρο κακούργημα εγκληματικής οργάνωσης, η Δ.Α.Ο.Ε. θα μπορεί να ενεργεί τις αναγκαίες ανακριτικές πράξεις στο πλαίσιο της έρευνας. Μετά την ολοκλήρωσή της, η πορισματική έκθεση και το αποδεικτικό υλικό θα διαβιβάζονται στη Φορολογική Διοίκηση.

Στη συνέχεια, η ΦορολογικήΔιοίκηση θα εκδίδει άμεσα προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό φόρου ή προσωρινό προσδιορισμό προστίμου, ο οποίος θα αποστέλλεται στη Δ.Α.Ο.Ε. για να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία πριν αυτή υποβληθεί στην εισαγγελική Αρχή. Έτσι, η ποινική διαδικασία θα έχει από νωρίς στη διάθεσή της και τη φορολογική αποτύπωση της υπόθεσης.

Η ρύθμιση προβλέπει επίσης ότι ο προσωρινός προσδιορισμός φόρου ή προστίμουμπορεί να κοινοποιείται στον ελεγχόμενο από τη Δ.Α.Ο.Ε. κατά τη διαδικασία του αυτοφώρου. Μετά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, η οριστική πράξη προσδιορισμού φόρου ή επιβολής προστίμου θα αποστέλλεται στον αρμόδιο εισαγγελικό λειτουργό, ώστε να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία.

Το ίδιο πλαίσιο θα μπορεί να εφαρμόζεται και σε ελέγχους της ΑΑΔΕ, όταν προκύπτουν ενδείξεις για κακούργημα φοροδιαφυγής που συνδέεται με εγκληματική οργάνωση. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η αρμόδια υπηρεσία της ΑΑΔΕ θα μπορεί να διενεργεί προκαταρκτική εξέταση κατόπιν εισαγγελικής παραγγελίας και να συντάσσει πορισματική έκθεση για την ποινική δικογραφία.

Η ουσία των αλλαγών είναι πως το κράτος επιχειρεί να κινηθεί πιο γρήγορα απέναντι σε οργανωμένες μορφές φοροδιαφυγής. Δεν μιλάμε για απλές φορολογικές παραβάσεις, αλλά για υποθέσεις όπου υπάρχει ένδειξη δομημένης δράσης, οικονομικών ροών, εικονικών συναλλαγών και προσώπων που λειτουργούν ως βιτρίνα για τους πραγματικούς ωφελούμενους.

Με το νέο πλαίσιο ενισχύεται η συνεργασία φορολογικών και διωκτικών αρχών, με στόχο την ταχύτερη ανταλλαγή πληροφοριών, την προτεραιοποίηση των ελέγχων και την αποτελεσματικότερη δίωξη όσων εμπλέκονται σε μεγάλες υποθέσεις οργανωμένης φοροδιαφυγής. Παράλληλα, η διαδικασία στοχεύει και στην καλύτερη διασφάλιση της είσπραξης των διαφυγόντων φόρων από τα πρόσωπα που πραγματικά ευθύνονται.