Κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί: Πότε η μεταφορά χρημάτων μπορεί να φέρει φόρο έως 40%

Οι κοινοί τραπεζικοίλογαριασμοί θέλουν πλέον μεγάλη προσοχή, καθώς μια μεταφορά χρημάτων μπορεί να μπει στο μικροσκόπιο της Εφορίας. Αν δεν αποδεικνύεται ποιος έβαλε τα χρήματα και ποιος τελικά τα αξιοποίησε, η υπόθεση μπορεί να θεωρηθεί άτυπη δωρεά.

Το θέμα δεν είναι θεωρητικό. Απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών έδειξε ξανά πως η φορολογική διοίκηση εξετάζει αυστηρά τις κινήσεις χρημάτων από κοινό λογαριασμό σε ατομικό ή σε άλλον κοινό λογαριασμό. Στην υπόθεση που κρίθηκε, ποσό 240.000 ευρώ μεταφέρθηκε από κοινό οικογενειακό λογαριασμό σε νέο κοινό λογαριασμό γιου και συζύγου, με τη ΔΕΔ να θεωρεί ότι πρόκειται για δωρεά, επειδή δεν αποδείχθηκε συμμετοχή του προσφεύγοντος στην αρχική δημιουργία του ποσού.

Με απλά λόγια, δεν αρκεί να είναι κάποιος συνδικαιούχος σε έναν λογαριασμό. Αν δεν μπορεί να αποδείξει ότι συνέβαλε στα χρήματα που υπήρχαν εκεί και στη συνέχεια τα μεταφέρει για προσωπική χρήση, η Εφορία μπορεί να θεωρήσει ότι απέκτησε περιουσιακό όφελος μέσω δωρεάς.

Το ίδιο ισχύει και σε περιπτώσεις που τα χρήματα καταλήγουν σε κοινό λογαριασμό με τρίτο πρόσωπο. Οι φορολογικές αρχές μπορούν να ελέγξουν ποιος έκανε τελικά χρήση των χρημάτων και, αν προκύψει ότι ωφελήθηκε άλλο πρόσωπο, να καταλογίσουν φόρο δωρεάς. Αυτό είναι το σημείο που κρύβει και τη μεγαλύτερη παγίδα για οικογένειες που χρησιμοποιούν κοινούς λογαριασμούς χωρίς καθαρή τεκμηρίωση.

Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται και στις γονικές παροχές

Οι χρηματικές δωρεές έως 800.000 ευρώ προς συγγενείς πρώτου βαθμού μπορούν να είναι αφορολόγητες, μόνο εφόσον γίνονται μέσω τραπεζικού συστήματος και δηλώνονται κανονικά. Αν η μεταφορά γίνει με μετρητά, το αφορολόγητο χάνεται και επιβάλλεται φόρος 10% από το πρώτο ευρώ.

Για συγγενείς δεύτερης κατηγορίας, όπως αδέλφια, ανίψια και θείοι, οι χρηματικές δωρεές φορολογούνται με 20% χωρίς αφορολόγητο. Για συγγενείς τρίτης κατηγορίας ή φίλους, ο φόρος μπορεί να φτάσει ακόμη και το 40%, κάτι που κάνει κάθε μεταφορά χρημάτων χωρίς καθαρή αιτιολόγηση ιδιαίτερα επικίνδυνη φορολογικά.

Η ΑΑΔΕ έχει βάλει στο στόχαστρο τέτοιες υποθέσεις, ειδικά όταν υπάρχουν ενδείξεις καταστρατήγησης του αφορολόγητου των 800.000 ευρώ. Οι δηλώσεις γίνονται μέσω της πλατφόρμας myProperty και στη συνέχεια διασταυρώνονται με τα στοιχεία των τραπεζών. Αν η συναλλαγή δεν επιβεβαιωθεί ή αν λείπουν τα απαραίτητα δικαιολογητικά, η φορολογική διοίκηση μπορεί να μην αναγνωρίσει την απαλλαγή.

Το συμπέρασμα είναι καθαρό: Οι κοινοί λογαριασμοί δεν είναι πλέον «γκρίζα ζώνη» χωρίς έλεγχο. Κάθε μεγάλη μεταφορά χρειάζεται τεκμηρίωση, τραπεζικό ίχνος και σωστή δήλωση, γιατί διαφορετικά μια οικογενειακή συναλλαγή μπορεί να καταλήξει σε φόρο δωρεάς από το πρώτο ευρώ.